6.3 Personalvorsorge
Im Konzern bestehen verschiedene Personalvorsorgepläne gemäss den gesetzlichen Vorschriften. Die Gruppengesellschaften in der Schweiz sind der PKE Vorsorgestiftung Energie angeschlossen. Dabei handelt es sich um eine rechtlich selbstständige Vorsorgeeinrichtung, welche die Merkmale eines leistungsorientierten Plans nach IAS 19 erfüllt. Die Arbeitnehmenden der ausländischen Tochtergesellschaften sind grundsätzlich durch staatliche Sozialeinrichtungen oder durch selbstständige beitragsorientierte Vorsorgeeinrichtungen nach landesüblicher Praxis versichert. Diese erfüllen die Merkmale eines beitragsorientierten Plans nach IAS 19.
Personalvorsorgeverbindlichkeiten / -guthaben gemäss Bilanz
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Mio. CHF |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
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Barwert der leistungsorientierten Verpflichtung |
738 |
790 |
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Marktwert des Planvermögens |
815 |
759 |
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Nettopersonalvorsorgeverbindlichkeiten / -guthaben (–) |
– 77 |
31 |
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davon Verbindlichkeiten |
3 |
31 |
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davon Guthaben |
– 80 |
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Überleitung der Nettopersonalvorsorgeverbindlichkeiten / -guthaben
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Mio. CHF |
2021 |
2020 |
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Nettopersonalvorsorgeverbindlichkeiten am 1.1. |
31 |
50 |
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Personalvorsorgeaufwand – Erfolgsrechnung |
19 |
7 |
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Personalvorsorgeaufwand – sonstiges Ergebnis |
– 115 |
– 14 |
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Beiträge des Arbeitgebers an die rechtlich selbstständigen Vorsorgeeinrichtungen |
– 12 |
– 10 |
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Direkt durch den Arbeitgeber ausbezahlte Leistungen |
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– 1 |
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Sonstiges |
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– 1 |
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Nettopersonalvorsorgeverbindlichkeiten / -guthaben (–) am 31.12. |
– 77 |
31 |
Entwicklung des Barwerts der leistungsorientierten Verpflichtung
|
Mio. CHF |
2021 |
2020 |
|
Barwert der leistungsorientierten Verpflichtung am 1.1. |
790 |
770 |
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Zinsaufwand auf leistungsorientierte Pläne |
1 |
1 |
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Laufender Dienstzeitaufwand |
18 |
17 |
|
Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand 1 |
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– 10 |
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Beiträge des Arbeitnehmers |
8 |
9 |
|
Ausgezahlte Leistungen |
– 40 |
– 26 |
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Neubewertungen: |
|
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Finanzielle Annahmen |
– 22 |
2 |
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Demografische Annahmen 2 |
– 21 |
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Erfahrungsbedingte Anpassungen |
3 |
20 |
|
Sonstiges |
1 |
7 |
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Barwert der leistungsorientierten Verpflichtung am 31.12. |
738 |
790 |
1 Umfasst im Vorjahr die Effekte einer Reduktion bisher freiwillig geleisteter Zahlungen an Rentner.
2 Der Effekt resultiert im Wesentlichen aus dem Wechsel auf die Generationentafeln BVG 2020.
Die zahlungs- und zinsgewichtete durchschnittliche Restlaufzeit der leistungsorientierten Verpflichtung («Duration») beträgt am Bilanzstichtag 13,3 Jahre (Vorjahr: 14,5 Jahre).
Entwicklung des Marktwerts des Planvermögens
|
Mio. CHF |
2021 |
2020 |
|
Marktwert des Planvermögens am 1.1. |
759 |
720 |
|
Zinsertrag auf Planvermögen |
1 |
2 |
|
Beiträge des Arbeitgebers an die rechtlich selbstständigen Vorsorgeeinrichtungen |
12 |
10 |
|
Beiträge des Arbeitnehmers |
8 |
9 |
|
Ausgezahlte Leistungen |
– 40 |
– 25 |
|
Neubewertung des Planvermögens |
75 |
36 |
|
Sonstiges |
|
7 |
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Marktwert des Planvermögens am 31.12. |
815 |
759 |
Anlageklassen des Planvermögens
|
Mio. CHF |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
|
Marktnotierte Preise |
|
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Flüssige Mittel |
10 |
6 |
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Eigenkapitalinstrumente Dritter |
332 |
289 |
|
Schuldinstrumente Dritter |
240 |
238 |
|
Immobilienfonds |
40 |
37 |
|
Sonstige Investitionen |
85 |
80 |
|
Betrag des Marktwerts des Planvermögens (marktnotierte Preise) |
707 |
650 |
|
Nicht marktnotierte Preise |
|
|
|
Liegenschaften nicht genutzt durch die Gesellschaft |
108 |
109 |
|
Betrag des Marktwerts des Planvermögens (nicht marktnotierte Preise) |
108 |
109 |
|
Betrag des Marktwerts des Planvermögens |
815 |
759 |
Rechnungslegungsgrundsätze
Die Berechnung der Pensionsverpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen erfolgt jährlich durch unabhängige Vorsorgeexperten unter Anwendung der Projected-Unit-Credit-Methode. Bei diesem Anwartschaftsbarwertverfahren werden nicht nur die am Stichtag bekannten Renten und erworbenen Anwartschaften berücksichtigt, sondern auch die künftig zu erwartenden Lohn- und Rentenerhöhungen. Zur Berücksichtigung der Sterblichkeit wird das Continuous- Mortality-Investigation-Modell (CMI) mit Generationentafeln als technische Grundlage verwendet. Die Sterblichkeit nach dem CMI-Modell berechnet sich auf Basis einer langfristig erwarteten Veränderungsrate. Das Nettozinsergebnis wird direkt im Finanzaufwand / ‑ertrag ausgewiesen, die übrigen Personalvorsorgeaufwendungen sind Bestandteil des Personalaufwands. Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste werden periodengerecht im sonstigen Ergebnis erfolgsneutral im Eigenkapital gebucht. Der nachzuverrechnende Dienstzeitaufwand wird in der Erfolgsrechnung als Personalaufwand erfasst.
Die Finanzierung aller Pläne erfolgt in der Regel durch Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge. Bei Vorsorgeeinrichtungen mit beitragsorientierten Plänen werden die geleisteten beziehungsweise geschuldeten Arbeitgeberbeiträge direkt erfolgswirksam verbucht.
Die Berechnung der bilanzierten Personalvorsorgeverbindlichkeiten der leistungsorientierten Pläne basiert auf statistischen und versicherungsmathematischen Annahmen. Die Annahmen können wegen Änderungen der Marktbedingungen und des wirtschaftlichen Umfelds, höherer oder niedrigerer Austrittsraten, längerer oder kürzerer Lebenserwartung der Versicherten sowie wegen anderer geschätzter Faktoren substanziell von der Realität abweichen. Diese Abweichungen können einen Einfluss auf die in zukünftigen Berichtsperioden bilanzierten Vorsorgeverbindlichkeiten gegenüber Personalvorsorgeeinrichtungen haben.
Versicherungsmathematische Annahmen
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in % |
31.12.2021 |
31.12.2020 |
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Abzinsungssatz |
0,35 |
0,15 |
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Projektionszinssatz der Altersguthaben |
0,75 |
0,75 |
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Erwartete Lohn- und Gehaltssteigerungen (gewichteter Durchschnitt) |
0,50 |
0,50 |
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Langfristig erwartete Veränderungsrate im CMI-Modell (Grundlage aktuelles Jahr: BVG 2020, Grundlage Vorjahr: BVG 2015) |
1,25 |
1,25 |
Sensitivitätsanalyse
Die Sensitivitätsanalyse betrachtet den Einfluss auf die leistungsorientierte Nettoverpflichtung bei Veränderung jeweils einer Annahme, während alle anderen Annahmen unverändert bleiben. Dieser Ansatz berücksichtigt nicht, dass einige Annahmen voneinander abhängig sind.
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Mio. CHF |
2021 |
2020 |
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Abzinsungssatz |
|
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0,25 % Erhöhung |
– 24 |
– 28 |
|
0,25 % Reduktion |
25 |
29 |
|
Projektionszinssatz |
|
|
|
0,25 % Erhöhung |
5 |
6 |
|
0,25 % Reduktion |
– 5 |
– 6 |
|
Lohn- und Gehaltssteigerung |
|
|
|
0,25 % Erhöhung |
2 |
3 |
|
0,25 % Reduktion |
– 2 |
– 3 |
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Lebenserwartung |
|
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|
1 Jahr Erhöhung |
32 |
32 |
|
1 Jahr Reduktion |
– 33 |
– 32 |
Schätzung der Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge für die nachfolgende Periode
Für 2022 werden die Arbeitgeberbeiträge auf 12 Mio. CHF und die Arbeitnehmerbeiträge auf 8 Mio. CHF geschätzt.